近期個人所得稅、企業所得稅熱點問題解答

發布時間:        文章來源:創為財務管理

 1.自然人身份信息驗證功能如何使用?

答:第一步,扣繳單位填寫自然人登記信息,此時每一條自然人登記信息的身份驗證狀態均顯示待驗證”;第二步,點擊扣繳申報客戶端左上方的報送按鈕;第三步,報送成功后再點擊獲取反饋按鈕,此時自然人登記信息的身份驗證狀態將發生變化,根據不同驗證結果分別顯示驗證成功、驗證不通過、驗證中、或暫不驗證。

 1.驗證狀態為驗證成功的,表示該自然人身份信息與公安機關的居民身份登記信息一致。

 2.驗證狀態為驗證不通過的,表示該自然人身份信息與公安機關的居民身份登記信息不一致??劾U單位應對其進行核實,經核實確存在問題的,應予以修正。

 3.驗證狀態為驗證中的,表示尚未獲取到公安機關的居民身份登記信息??劾U單位可以忽略該結果,正常進行后續操作。

 4.驗證狀態為暫不驗證的,表示該自然人身份證件類型為非居民身份證(如軍官證、護照等),目前尚無法進行驗證??劾U單位可以忽略該結果,正常進行后續操作。

 2.納稅人在2018101日至1231日期間取得的勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得如何繳納個人所得稅?

答:納稅人在2018101日至1231日期間取得的勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得仍按照修改前的稅法規定執行。

3.納稅人在2018101日至1231日期間取得的工資、薪金所得,能否減除子女教育、繼續教育等專項附加扣除?

答:自2018101日至20181231日,納稅人的工資、薪金所得,先行以每月收入額減除費用五千元以及專項扣除和依法確定的其他扣除后的余額為應納稅所得額,依照本決定第十六條的個人所得稅稅率表一(綜合所得適用)按月換算后計算繳納稅款,并不再扣除附加減除費用。

納稅人在過渡期間取得的工資薪金所得,不扣除新個人所得稅法規定的子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人等專項附加扣除。

4.納稅人在2018年度取得的工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得,在201931日至630日,需要辦理匯算清繳嗎?

答:2018年度的工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得,不需要在201931日至630日辦理匯算清繳。

企業所得稅熱點問題

 1.企業在201811日至20201231日期間新購進的設備、器具,單位價值不超過500萬元的允許一次性計扣除,購進的時間點如何確定?

:(國家稅務總局公告2018年第46號)第一條規定:固定資產購進時點按以下原則確認:以貨幣形式購進的固定資產,除采取分期付款或賒銷方式購進外,按發票開具時間確認;以分期付款或賒銷方式購進的固定資產,按固定資產到貨時間確認;自行建造的固定資產,按竣工結算時間確認。

2.單位接受個人提供的服務,但是未取得發票,只有對方的收款證明,是否可以在企業所得稅前扣除?

:(國家稅務總局公告2018年第28號)第九條規定:企業在境內發生的支出項目屬于增值稅應稅項目(以下簡稱應稅項目')的,對方為已辦理稅務登記的增值稅納稅人,其支出以發票(包括按照規定由稅務機關代開的發票)作為稅前扣除憑證;對方為依法無需辦理稅務登記的單位或者從事小額零星經營業務的個人,其支出以稅務機關代開的發票或者收款憑證及內部憑證作為稅前扣除憑證,收款憑證應載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關信息。小額零星經營業務的判斷標準是個人從事應稅項目經營業務的銷售額不超過增值稅相關政策規定的起征點。稅務總局對應稅項目開具發票另有規定的,以規定的發票或者票據作為稅前扣除憑證。

因此,單位接受個人提供的服務,如果對方為從事小額零星經營業務的個人,其支出可以收款憑證及內部憑證作為稅前扣除憑證;如果對方為非從事小額零星業務的個人,應當根據《中華人民共和國發票管理辦法》有關規定取得發票(包括按規定由稅務機關代開的發票),并以發票作為稅前扣除憑證。

3.高新技術企業虧損彌補年限有何規定?

:(財稅〔201876)第一條規定:201811日起,當年具備高新技術企業或科技型中小企業資格(以下統稱資格)的企業,其具備資格年度之前5個年度發生的尚未彌補完的虧損,準予結轉以后年度彌補,最長結轉年限由5年延長至10年。

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